Единый налоговый платеж для организаций и ИП с 2022 года — как это будет работать

07 октября 2022 Единый налоговый платеж физического лица – что это? Ответить на данный вопрос — самое время. Налоговая уже вовсю рассылает уведомления за 2021 год. А у плательщиков еще достаточно времени, чтобы накопить на налоговый платеж. Вам помогут документы и бланки: Заявление о возврате единого налогового платежа физлица + ИНСТРУКЦИЯ

• Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому
• Единый налоговый платеж: принцип уплаты
• ЕНП уплачен: что дальше?
• Возврат единого налогового платежа
• Итоги

Единый налоговый платеж — платим налоги по-новому

Единый налоговый платеж физического лица с 2019 года — это новый, альтернативный традиционному способ оплаты личных налогов физических лиц: транспортного, на имущество, землю, а с 2020 года и НДФЛ.

Раньше (этот способ действует и по сей день, и вы можете продолжать использовать его) перечислить имущественные налоги можно было только на основании налогового уведомления и только после его получения от налоговиков. При этом каждый налог требовалось оплачивать отдельной суммой на свой КБК. А деньги в бюджет нужно было отправить до истечения общего для всех трех налогов срока уплаты (по НК РФ это 1 декабря). Вносить платежи авансом не разрешалось. Такой разовый платеж в конце года мог быть не очень удобен налогоплательщикам, особенно если сумма оказывалась существенной.

Но с 2019 года, то есть начиная с налогов за 2018 год, произвести уплату имущественных налогов можно также единым налоговым платежом (ЕНП). Давайте посмотрим, что это такое и как этот платеж работает.

Единый налоговый платеж: принцип уплаты

ЕНП — это определенная сумма денег, которую вы перечисляете на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения вашей обязанности по уплате транспортного, земельного налога или налога на имущество (ст. 45.1 НК РФ).

Периодичность внесения средств и конкретные суммы вы определяете самостоятельно. Примерно зная свои налоги, вы можете распределить их во времени и выбрать комфортную лично для вас схему оплаты.

Е.С. Григоренко – советник государственной гражданской службы РФ 2 класса, рассказал об ответственности физица, несвоевременно подавшего 3-НДФЛ, но имеющего переплату по единому налоговому платежу. Получите пробный бесплатный доступ к системе К+ и узнайте мнение чиновника.

Например, если суммарный налоговый платеж за год равен 15 000 руб., можно вносить около 1500 руб. каждый месяц. И тогда к сроку уплаты у вас уже будет накоплена сумма, необходимая для расчетов с бюджетом.

Вносить деньги вы можете любым удобным вам способом:

• через банк;
• Почту России;
• МФЦ;
• кассу местной администрации;
• сервис оплаты налогов на сайте ФНС;
• и самое удобное — через личный кабинет налогоплательщика, закладка «Мои налоги» / «Единый налоговый платеж». 

При оплате ЕНП через сайт ФНС или в личном кабинете средства спишутся с вашей карты. Если вам понадобится подтверждающий платеж документ, вы можете распечатать его из мобильного банка или в офисе обслуживающей вас кредитной организации.

Причем оплачивать не обязательно лично, по вашей просьбе это может сделать кто угодно: супруг, родители, дети и даже просто знакомые.

КБК на единый налоговый платеж физического лица — 182 1 06 07000 01 1000 110.

Таким образом, единый налоговый платеж простыми словами — это копилка, где вы храните средства для оплаты налогов до наступления срока платежа.

ЕНП уплачен: что дальше?

Итак, вы отложили определенную сумму ЕНП. И вот вам приходит налоговое уведомление. Что делать дальше?

А дальше вам нужно сравнить, сколько денег вы уже уплатили и сколько налогов вам предъявили налоговики. Если уплаченное покрывает начисления, ничего делать не нужно. Когда наступит платежный срок, налоговая спишет требуемую сумму автоматом. О соответствующем решении она должна сообщить вам в течение 5 дней.

Если денег в вашей копилке недостаточно, нужно либо довнести разницу на счет ЕНП, либо доплатить ее по реквизитам конкретного налога.

ВАЖНО! Средства ЕНП засчитываются не только в счет уплаты налогов за истекший год, но и в счет недоимки и пеней по ним, а также в счет оплаты процентов за отсрочку или рассрочку, если они у вас есть. При этом зачет производится последовательно, начиная с меньшей суммы. В первую очередь погашается недоимка, затем пени и проценты и только в последнюю очередь сами налоги.

Возврат единого налогового платежа

Вернуть вы можете:

• Всю сумму уплаченного ЕНП. Сделать это можно в любой момент времени. ЕНП — дело добровольное. Поэтому если вы оплатили его, а потом передумали, никто не имеет права ваши средства удерживать. Но имейте в виду, что возвращают платеж только полностью. Вернуть часть ЕНП, а часть оставить для уплаты налогов нельзя.
• Остаток платежа, который остался после зачета ЕНП в счет оплаты налогов — по истечении платежного срока.

Для возврата единого налогового платежа нужно подать в налоговую заявление по форме из приказа ФНС от 14.12.2018 № ММВ-7-8/804@. Бланк и образец заполнения заявления вы можете бесплатно скачать, кликнув по картинке ниже:

Заявление о возврате единого налогового платежа физлица

Срок на возврат — 1 месяц с момента подачи заявления. Если ИФНС не уложится в эти временные рамки, будет должна вам проценты за каждый день просрочки по ставке рефинансирования ЦБ РФ.

Если вы по каким-то причинам не можете своевременно уплатить налоги, то вы вправе запросить отсрочку или рассрочку по уплате налогов физических лиц. Как правильно это сделать, узнайте в КонсультантПлюс. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

Как видим, единый налоговый платеж — это достаточно удобный способ для «физиков» оплатить свои налоги. К тому же вы всегда можете передумать и забрать свои деньги назад. Если вы не успели опробовать ЕНП в этом году, можете брать его на вооружение в следующем.

Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня.

Содержание

• Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)
• Единый налоговый платеж для бизнеса
• Обязательно ли переходить на единый налоговый платеж
• Заявление на единый налоговый платеж
• Порядок уплаты единого налогового платежа
• Срок уплаты единого налогового платежа
• Возврат ЕНП
• Плюсы и минусы единого налогового платежа
• Единый налоговый платеж физического лица
• Единый налоговый платеж в 2023 году
• Часто задаваемые вопросы

Веб-сервис для малого бизнеса

Работайте в облачном сервисе Контур.Бухгалтерия: наши специалисты помогут с восстановлением учета.

Что такое единый налоговый платеж (ЕНП)

Единый платеж объединяет в одном платежном поручении несколько налогов, взносов, штрафов и других платежей, которые бизнес отправляет в бюджет и фонды. Механизм простой: налогоплательщик перечисляет сумму, а ФНС распределяет ее по всем видам платежей. Это должно упростить работу предпринимателям: не надо вписывать в платежку вид и срок платежа, указывать принадлежность к бюджету, делать все это по каждому виду платежей. Но придется дополнительно уведомлять ФНС о рассчитанных суммах платежей.

Новшество ввел 379-ФЗ от 29 ноября 2021, а в НК РФ появилась ст. 45.2 о ЕНП для ИП и юрлиц. Единый платеж уже работает для физлиц, но для бизнеса схема будет сложнее, ведь для граждан ФНС может рассчитать платежи сама, а для бизнеса нет: здесь больше сроков оплат и категорий платежей, а иногда подаются уточненные декларации. Именно поэтому бизнес должен будет подавать уведомления о суммах и по-прежнему сдавать отчетность.

Какие платежи можно оплатить одномоментно:

• авансы по налогу и налоги, в том числе НДФЛ для налоговых агентов;
• торговый и другие сборы кроме госпошлин, для которых нет исполнительного документа от суда;
• страховые взносы «за себя» и за сотрудников по пенсионному, медицинскому, социальному и «несчастному» страхованию;
• штрафы, пени и др.

Единый налоговый платеж для бизнеса

Юрлица и ИП будут применять ЕНП по одной схеме: в Налоговом кодексе весь механизм расписан в ст. 45.2, которая поясняет нюансы по работе с единым платежом. Расскажем, как это будет работать.

Единый налоговый платеж для юридических лиц

Организации смогут перечислять одним п/п налоги, взносы за сотрудников, НДФЛ с зарплат и дивидендов, штрафы и другие отчисления. Налоговая будет только ждать уведомлений о платежах, а затем самостоятельно распределит деньги по нужным КБК в нужном объеме. Если нужно отправить корректировочную декларацию, которая увеличит размер платежей, то лучше сначала отправить денежный «запас» на счет ЕНП и только потом сдавать корректировку. Это избавит компанию от лишних претензий.

Единый налоговый платеж для ИП

ИП смогут перечислять те же виды платежей, что и организации: налоги, взносы, штрафы, пени, а еще взносы «за себя» — как фиксированные, так и переменную часть в виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей в год.

Платите налоги в Контур.Бухгалтерии

Онлайн-бухгалтерия сама рассчитает сумму, подготовит платежку и напомнит о сроках. Учет, зарплата, отчетность.

Обязательно ли переходить на единый налоговый платеж

Нет, в 2022 году переход на ЕНП полностью добровольный. Обязательный переход на ЕНП власти только планируют с 2023 года, если эксперимент покажет, что этот механизм работает хорошо.

Но если компания или предприниматель перешли на ЕНП, то отказаться от его применения уже не получится. Даже если потом вписать в платежку реквизиты конкретного налога или взноса, он все равно уйдет на счет ЕНП, а оттуда распределится по всем направлениям согласно принятой логике. Поэтому взвесьте все за и против, прежде чем присоединяться к эксперименту.

Заявление на единый налоговый платеж

В первую очередь нужно провести сверку расчетов с налоговой и устранить разногласия. Сверка должна быть не глубже, чем на три года: 2021, 2020, 2019.

После сверки подают заявление о переходе на ЕНП. Это нужно сделать не позднее, чем через месяц после сверки, а еще нужно уложиться в сроки: с 1 апреля по 4 мая 2022 включительно.

Форму заявления ФНС утвердила приказом от 02.03.2022 № ЕД-7-8/179. Форма очень простая, в нее вносят только номер вашей налоговой инспекции, ИНН/КПП налогоплательщика, название компании или ФИО предпринимателя и контакты, по которым с вами можно связаться.

Отправить заявление можно только по ТКС, бумажное у вас не примут. А еще чиновники не обязаны извещать о проблемах с заявлением, они могут отказать в переходе без уведомлений, поэтому можно следить за статусом заявления, например, общаясь с налоговой по телефону.

Порядок уплаты единого налогового платежа

Бизнес будет перечислять на свой счет ЕНП деньги, а налоговая — самостоятельно зачитывать их по нужным КБК. При зачете будет соблюдаться очередность:

1. недоимки;
2. платежи по налогам, взносам, сборам;
3. задолженности по пеням;
4. задолженности по процентам;
5. задолженности по штрафам.

Если суммы платежа не хватит, при этом даты платежей будут одинаковыми, то деньги на счете ЕНП разделят пропорционально суммам обязательств. Считается, что обязанность по уплате исполнена в день, когда плательщик передал в банк платежку на ЕНП и у него на счете при этом достаточно денег для исполнения поручения. Вносить платежи за ИП или ООО переводом на счет ЕНП смогут и третьи лица.

Кроме самого платежа юрлица и ИП должны будут уведомлять налоговую о расчетных суммах платежей в такие сроки:

• по налогам и налоговым авансам — за 5 дней до срока уплаты;
• по взносам — за 5 дней до срока уплаты;
• по НДФЛ для налоговых агентов — не позднее 5 числа в месяц после выплаты дохода.

Онлайн-бухгалтерия для УСН

Вносите доходы и расходы в Контур.Бухгалтерию, а система сама сформирует КУДиР и декларацию по всем правилам.

Срок уплаты единого налогового платежа

Важно перечислять ЕНП не позже положенного срока уплаты налога, взноса или сбора. В остальном у плательщиков есть большой выбор:

• отправлять деньги точно в установленный срок или немного раньше;
• объединять в одну платежку несколько платежей или по-привычке разносить их по разным платежкам;
• перечислять деньги с запасом (тогда образуется небольшой аванс, который потом зачнут) или отправлять строгие суммы по расчету.

Важно лишь, чтобы на счете было достаточно денег для списания. В этом смысле механизм ЕНП похож на работу мобильного оператора или провайдера: у вас на счете есть сумма, с которой оператор списывает средства, а если их нет — приостанавливает обслуживание. Так же будет поступать ФНС: вы вносите на счет ЕНП деньги, а налоговая распределяет их, и если средств не хватает, включаются обычные санкции: штрафы, пени, взыскания с расчетного счета компании.

Возврат ЕНП

Со счета ЕНП деньги можно будет даже вернуть обратно на расчетный счет, если по этой сумме налоговая еще не приняла решение о зачете. Проситель пишет заявление, затем у чиновников есть 10 рабочих дней, чтобы вернут деньги или отказать. Деньги возвращают в течение месяца, а если ФНС допустит просрочку, вам доплатят процент исходя из ключевой ставки.

Если за компанию или ИП платеж перечисляло третье лицо, оно не сможет просить о возврате.

Плюсы и минусы единого налогового платежа

Главный плюс ЕНП — не нужно заполнять отдельные платежки на каждый налог, взнос, штраф и другие платежи. Основная проблема при заполнении налоговых платежек у бизнеса — ошибки в КБК, из-за которых платежи теряются или уходят не по назначению. Из-за этого компании получают штрафы, блокировки счета и вынуждены разбираться с платежами. Все эти проблемы должны исчезнуть при работе по системе ЕНП.

Минусы связаны с экспериментальностью механизма. В его работе возможны сбои, неверные расчеты и связанные с ними проблемы. Но за второе полугодие 2022 года чиновники рассчитывают «обкатать» систему и исправить все возникшие недочеты.

Возможно, одтельный минус такой системы — плательщики ЕНП не смогут применять новый налоговый режим — автоматизированную УСН.

Легко платить налоги, зарплату и отчитываться

Контур.Бухгалтерия напомнит об уплате налогов, проведет расчет, заполнит и проверит декларацию для отправки онлайн.

Единый налоговый платеж физического лица

С 2019 года ЕНП работает для физлиц (ст. 45.1 НК РФ). Можно сказать, обычные граждане первыми проверили на себе этот механизм. В личном кабинете налогоплательщика есть авансовый кошелек. Гражданин пополняет его, а налоговая по мере необходимости переводит из этих сумм средства на оплату налогов. Если в кошельке не хватает средств — физлицо получает уведомление об уплате налога.

Единый налоговый платеж в 2023 году

В 2022 году эксперимент с ЕНП для бизнеса проводят на добровольной основе. Но с 2023 года возможен обязательный переход на такую систему для всех ИП и фирм. Пока законопроект находится на рассмотрении в Госдуме, с ним продолжат работать ближе к концу 2022 года, когда появятся результаты эксперимента.

Часто задаваемые вопросы

Что значит единый налоговый платеж?

Это возможность отправлять деньги на единый «авансовый» налоговый счет, с которого ФНС будет списывать средства на оплату налогов, взносов, сборов, пеней, штрафов, процентов и пр.

Что такое единый налоговый платеж для юрлиц?

Налоговый платеж для юрлиц не отличается от налогового платежа для ИП — механизм работы с ними прописан в ст. 45.2 НК РФ. Юрлица смогут перечислять деньги на налоговый счет единой платежкой, а ФНС будет распределять их.

Как работает единый налоговый платеж?

ИП или юрлицо рассчитывает налоги и взносы, уведомляет ФНС о расчетных суммах. На свой налоговый счет он переводит нужные суммы по одной платежке, без указания КБК разных платежей. Можно переводить суммы строго по расчету, можно с запасом (тогда образуется аванс), а налоговая распределяет эти деньги по нужным направлениям.

Кто должен перейти на единый налоговый платеж?

В 2022 году нет обязанности переходить на ЕНП — это добровольное дело. Если эксперимент 2022 года покажет, что единый налоговый платеж — удобный механизм, его могут сделать обязательным с 2023 года.

Зачем нужен единый налоговый платеж?

Чтобы сократить число ошибок в КБК, которые допускают налогоплательщики при перечислении налогов, взносов, штрафов и пр., и избавиться от связанных с этим проблем.

Как перейти на единый налоговый платеж?

Нужно провести сверку с налоговой по платежам (не более чем за три года), устранить разногласия и в течение месяца после сверки, но не позднее 4 мая 2022 подать в ФНС заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Сколько дней зачисляется налоговый платеж?

Днем исполнения платежа считается день передачи банку платежки по ЕНП. Главное, чтобы на расчетном счете налогоплательщика было достаточно средств для исполнения его платежного поручения.

Что такое единый налоговый платеж физического лица?

Это возможность переводить суммы в «авансовый кошелек» в личном кабинете налогоплательщика, из которого ФНС сама забирает суммы на оплату налогов физлица.

Веб-сервис для малого бизнеса

3 месяца работы в Контур.Бухгалтерии с отправкой отчетности для новых ООО! Данный материал обновлён! Дата обновления: 06.01.2023 (что нового?) Дата выхода: 16.09.202216.09.2022: Дата первоначального выхода материала 06.01.2023: Актуализированы данные на начало 2023 года Выпуск #074 Валерий Забелин

Представители бизнеса неоднократно жаловались на бюрократическую нагрузку и предлагали часть ее передать государству. Например – не печатать несколько платежек по каждому налогу и взносу отдельно. Их пожелания были услышаны – единый налоговый платеж (ЕНП) запущен в тестовом режиме с июля 2022 года. Участие в пилотном проекте пока добровольное, но эксперимент оказался удачным, и бизнесу нужно подготовиться к уплате единого налогового платежа с января 2023 года в обязательном порядке.

ЕНП: что это такое

С 2019 года в личном кабинете физлица на сайте ФНС есть функция «Авансовый кошелек». Туда можно внести деньги, которые ФНС сам распределит по налогам физического лица. А с 2021 года власти работают над переносом этой системы и на бизнес.

Отсюда и появился единый налоговый платеж. На самом деле механизм не так сложен. Создавая платежку, налогоплательщик перечисляет деньги в общий кошелек, откуда они распределяются по видам налогов и сборов. Понять, что такое и как работает ЕНП, проще всего по схеме:

То есть, ЕНП с 2023 года – это новый механизм уплаты налогов, когда плательщик зачисляет их единым платежом, а ФНС самостоятельно распределяет на разные виды налогов.

Госдума приняла закон от 14.07.2022 № 263-ФЗ «О внесении изменений…», который устанавливает такой порядок перехода:

• с 1 июля 2022 года перейти на ЕНП можно было в экспериментальном порядке;
• с 1 января 2023 года этот способ уплаты налогов будет единственно возможным для всех ИП и компаний.

На каждого налогоплательщика будет открыт отдельный счет, где будет аккумулироваться сумма платежей в рамках ЕНП. До конца 2022 года в обязанность налоговиков входит сформировать сальдо по налогам на каждое юридическое лицо и ИП и выдавать справки о состоянии расчетов по запросу налогоплательщика. Об этом сказано в п/п 10, пункта 1 статьи 32 НК.

Для тех компаний и ИП, которые участвовали в эксперименте, будет выведено сальдо уплаченного ЕНП и задолженности по налогам, сборам. Для остальных налогоплательщиков будет произведен расчет по начисленным налогам, согласно сданным декларациям и фактически внесенным платежам по каждому из налогов/сборов.

Все ли обязаны перейти на ЕНП

Единый налоговый платеж с 2023 года обязателен для всех юридических и физических лиц, зарегистрированных в качестве ИП. Однако те предприниматели, которые применяют НПД (самозанятые), не должны этого делать, так как этот налог не включен в перечень тех, которые распределяются после оплаты ЕНП.

Обычного физического лица единый налоговый платеж не касается, даже если он занимается предпринимательской деятельностью и является самозанятым. При этом для физлиц доступен авансовый кошелек – при желании можно его пополнить, а ФНС сама оплатит с него налоги (например, имущественные). Также им и дальше будет доступна оплата налогов обычным способом.

Как перейти на единый налоговый платеж

С 2023 года все юридические лица и ИП перейдут на режим уплаты налогов через ЕНП. Пока действует экспериментальный режим, бизнесменам, которые решили принять в нем участие, нужно было отправить в ФНС заявление в срок с 1 апреля по 4 мая 2022 года. То есть, сейчас перейти на ЕНП пока нельзя – нужно ждать начала 2023 года.

Что касается нового порядка, то возникает вопрос – какую сумму перечислять и как налоговики узнают, что платеж охватывает все налоги, ведь у них на руках не будет деклараций, при помощи которых можно сверить уплаченную сумму с фактически начисленной. Для этого предусмотрено уведомление по специальной форме, которое и покажет ФНС, куда распределять налоги.

Соответственно, с 1 января 2023 года отдельно переходить на единый налоговый платеж для юридических лиц и ИП не придется – как только плательщик подаст первое уведомление по новой форме, он автоматически переходит на новый способ уплаты налогов.

Как избежать перехода

Такую возможность предоставляет действующий в настоящее время закон 263-ФЗ, где в пункте 12 статьи 4 дается указание на то, что в налоговый орган разрешено представлять распоряжение по уплате, по-другому говоря, самостоятельно формировать платежки по каждому налогу и сбору отдельно.

Иными словами, можно будет сделать выбор о переходе на единый налоговый платеж для ИП и юридических лиц или же об оформлении платежек привычным способом. Чтобы воздержаться от перехода, не нужно подавать ни одного уведомления по новой форме, а продолжать оформлять обычные платежные поручения на уплату налогов, сборов и взносов.

В законе говорится, что такая возможность будет действовать в течение 2023 года (то есть, перейти на ЕНП в любом случае придется с 2024 года).

Как работает ЕНП

Платеж поступает на общий счет, из которого распределяются платежи, указанные налогоплательщиком в уведомлениях, в установленным законодательством сроки.

Что идет в зачет ЕНП

С ЕНП перечисляются все налоги, сборы и взносы, которые платит ИП или юрлицо:

• НДС;
• налог на прибыль;
• НДФЛ с зарплат сотрудников;
• страховые взносы с зарплат сотрудников;
• налог на имущество организаций;
• налог по УСН;
• другие налоги и сборы, которые платит бизнес.

Также из общего кошелька уплачиваются пени и штрафы по налогам и сборам.

Исключений есть всего несколько. Прежде всего, это уплата налога на профессиональный доход для самозанятых – он платится по прежним правилам. Также среди исключений:

• сбор на пользование водными биоресурсами и объектами животного мира;
• НДФЛ с иностранцев, которые оплачивают патент;
• госпошлина, по которой не выдан исполнительный документ.

Говоря проще, с ЕНП не уплачивается только то, что в налоговой не смогут распределить самостоятельно (ведь если иностранец купил патент, он уже оплатил НДФЛ, а госпошлина платится по факту юридических действий с участием государства).

Очередность зачета платежей

Налоговики будут самостоятельно распределять сумму ЕНП в последовательности, которая установлена законодательно:

• сначала погашается недоимка (недоплата по налогам). Она будет погашаться в календарной последовательности, то есть первой пойдет в зачет самая ранняя по времени возникновения;
• во вторую очередь попадают текущие платежи по налогам/сборам;
• далее следуют авансовые платежи;
• в последнюю очередь гасятся пени и штрафы.

В случае, когда не хватает средств погасить несколько платежей по одному сроку, имеющаяся сумма распределяется пропорционально.

Пример: на счету, созданному для принятия ЕНП, у налогоплательщика есть 10 000 рублей. Ему нужно оплатить взносы в пенсионный фонд и ФОМС до 15 числа месяца (срок указан по 2022 году). Суммы начисленных взносов, которые нужно перечислить, составляют:

• в ПФР – 9 000 рублей, из них 2 000 – недоимка;
• в ФОМС – 6 000 рублей, из них 3500 – недоимка.

Как только на ЕНП поступит 10 тысяч рублей, налоговики сначала автоматически погасят 5 500 из них – всю недоимку. А остальные 4 500 рублей распределят согласно изначальной пропорции задолженности:

• страховые взносы в ПФР – 7 000 рублей, или 74% от общей задолженности;
• взносы в ФОМС – 2 500 рублей, или 26 % от задолженности.

Соответственно, в Пенсионный фонд уйдет сумма 3 330 рублей (74% от остатка в 4500), в ФОМС – 1 170 рублей (или 26% от остатка).

Порядок уплаты единого налогового платежа в 2023 году

У налоговиков изначально нет информации о том, какая задолженность имеется у налогоплательщика по каждому из налогов, пока тот не сдаст уведомление (расчет налогов). Поэтому юридические лица и ИП сначала будут отправлять уведомление, где указывается вид платежа, сумма и срок. А только потом ФНС сможет распределить сумму платежа на налоги.

Расчет налогового платежа

Налоги будут рассчитываться в прежнем порядке, в зависимости от применяемой системы налогообложения. То есть, платить меньше или больше налогов не придется – правила начисления и расчета никак не меняются.

Страховые взносы планируется учитывать, как единый платеж. Не придется разделять взносы в Социальный фонд (заработает с 2023 года) и ФОМС. Работодатель обязан будет посчитать общую сумму, исходя из ставки:

• 30% от зарплаты – в общем случае;
• 15,1% – если зарплата превысит предельную базу.

Точной цифры предельной базы пока не установлено, но предварительно можно просчитать, что она составит 1,675 млн. рублей за 2023 год (и будет единой для взносов в Социальный фонд).

Еще одно изменение касается срока уплаты налогов: он установлен единый для всех – это 28 число. Исходя из нововведения, срок сдачи деклараций по налогам переместился на 25 число.

Заполнение платежного поручения на перечисление ЕНП

Платежное поручение – это платеж от ИП или юрлица в бюджет. ЕНП предполагает, что в этой платежке будут перечисляться все налоги, поэтому его важно заполнять правильно.

В документе нужно обращать внимание на особенности заполнения:

• при заполнении статуса использовать коды «01» (юрлица) или «13» (ИП);
• обязательными к заполнению являются: название компании (ФИО у ИП), ИНН/КПП (второе значение указывается только для юридических лиц), реквизиты банка плательщика, сумма;
• получателем платежа является УФК того региона, куда платится ЕНП, соответственно указываются его ИНН/КПП и банковские реквизиты.
• нули проставляются в нижней строке перед назначением платежа во всех графах, кроме КБК и ОКТМО.

Первый реквизит для всех одинаковый: 18201061201010000510, второй присваивается при постановке на учет.

Образец заполнения платежного поручения:

Отправка уведомлений в ИФНС

Уведомление, как сказано выше, помогает ФНС понять, на какие отдельные налоги нужно распределить ЕНП. Документ отправляется в налоговый орган в срок не позднее 5 рабочих дней до срока, установленного законодательством для уплаты налога/сбора.

В уведомлении по форме ЕД [email protected] указываются такие данные:

• наименование организации или ФИО предпринимателя;
• реквизиты налогоплательщика: ИНН/КПП, код налоговой инспекции, где зарегистрирован налогоплательщик;
• ОКТМО;
• КБК;
• сумма налогового платежа;
• срок, до которого деньги должны быть перечислены в бюджет.

Уведомление подается не одним документом по всем налогам, а по каждому отдельно.

«Форма уведомления по единому налоговому платежу для ФНС» Заполняется на каждый платеж

На данный момент срок подачи уведомления установлен на 25 число месяца, в который уплачивается налог. Пока подавать документ в ФНС можно будет как в бумажной, так и в электронной форме (но, вероятно, оставят только электронную).

Кроме этого, необходимо будет делать сверку по платежам в бюджет, период между подачей уведомления и сверкой по платежам не должен быть больше 30 дней. Сверка поможет понять, какая сумма обязательств числится за налогоплательщиком на данный момент.

Сроки уплаты и отправки уведомлений в 2023 году

Ради запуска системы ЕНП в России даже перенесли даты уплаты некоторых налогов. Теперь базовый срок для уплаты налогов – 28 число соответствующего месяца, хотя по факту оплатить можно до первого рабочего дня после 28 числа (если оно попадает на выходной или праздник).

А уведомление нужно подавать за 3 рабочих дня до уплаты налога. Соответственно, полный график платежей и уведомлений на 2023 год будет выглядеть так:

Налог/сбор	Срок уплаты (число месяца, следующего за отчетным периодом)	Срок отправки уведомлений (за 3 рабочих дня до срока уплаты)
НДС	28.04 – за первый квартал, 28.07 – за второй квартал, 30.10 – за третий квартал	23.04, 25.07, 23.10
Налог на прибыль	28.04 – за первый квартал, 28.07 – за второй квартал, 30.10 – за третий квартал	23.04, 25.07, 23.10
УСН налог	28.03 – для юридических лиц, 28.04 – для ИП	21.03 – юрлица, 23.04 – ИП
УСН аванс	28.04 – за первый квартал, 28.07 – за второй квартал, 30.10 – за третий квартал	23.04, 23.07, 23.10
НДФЛ и страховые взносы	01.02 (перенос выходного), 28.02, 28.03, 29.04, 28.06, 28,07, 28.08, 28.09, 30.10, 28.11, 28.12	23.01, 20.02, 21.03, 23.04, 22.05, 21.06, 23.07, 21.08, 23.09, 23.10, 21.11, 23.12

Датой платежа считается день, когда налогоплательщик подал в банк платежное поручение на уплату ЕНП, имея при этом достаточно денег для уплаты. То есть, если даже подать платежное поручение 28 числа, а по факту платеж придет 30-го, плательщик не нарушит сроков.

При этом датой платежа не может быть дата раньше, чем дата списания налога. Говоря проще, датой платежа будет считаться дата, когда ФНС перечислит сумму из ЕНП на уплату налога.

Что делать при переплате

Детализация долгов и переплат по налогам будет доступной для налогоплательщика в любое время, а при наличии плюсового сальдо деньги можно вернуть, написав заявление. В нем указываются наименование и реквизиты налогоплательщика, ИФНС, куда оно направляется, а также сумма переплаты.

«Форма заявления на возврат денег с ЕНП» Можно распечатать и заполнить

Сроки возврата денег такие:

• десять дней на рассмотрение;
• затем пять дней – на уведомление налогоплательщика о возврате или отказе;
• в случае положительного решения деньги поступят на счет налогоплательщика в течение 30 дней.

То есть, сроки возврата такие, что «вытаскивать» деньги на неделю-две до платежа (если они вдруг понадобятся) смысла не будет – платеж будет идти гораздо дольше. Но если переплата действительно большая и не исчерпается в ближайшие месяц-два, то часть денег можно и вернуть.

Ответственность за неуплату ЕНП

За несвоевременную уплату ЕНП предусмотрены пени. По общему правилу начисляются:

• 1/300 от ставки ЦБ РФ на сумму задолженности за первый месяц;
• 1/150 от ставки ЦБ (то есть, вдвое больше) – за последующие месяцы.

До 31 декабря 2023 года введен временный порядок по просрочке ЕНП – на весь период сохраняется 1/300 ставки.

Плюсы и минусы

Сложно говорить о преимуществах и недостатках режима уплаты налогов, который только с 2023 года де-факто станет обязательным для всех. Но если выделить положительные и отрицательные стороны, это будут такие положения:

Достоинства	Недостатки
перечисление всех налогов одной платежкой (исключает ошибки в КБК и прочих реквизита) единый срок уплаты налогов понятный порядок возвращения переплаты меньше работы бухгалтерам при составлении платежных поручений	вероятность неправильного распределения при уплате налогов, недоимки, пени и штрафов сотрудниками налоговой инспекции риск попасть на дополнительные штрафные санкции новые обязанности по формированию уведомлений для бухгалтеров

Часто задаваемые вопросы

Относится ли ЕНП к категории авансов?

Нет, не относится. Это, по сути, не платеж, а способ оплаты.

Как самостоятельно определить сумму ЕНП?

Нужно сложить суммы всех налогов к уплате, прибавить недоимку, пени и штрафы.

Будут ли налоговики уведомлять налогоплательщика о зачете налогов?

Для того чтобы узнать состояние расчетов по ЕНП и информацию о распределении суммы ЕНП, налогоплательщик должен направить запрос через личный кабинет. ИФНС дается 5 дней, чтобы сформировать и отправить справку о состоянии расчетов. Кроме того, в открытом доступе в ЛК будет находится информация по операциям и сальдо единого счета.

С 2023 уплата налогов и взносов с помощью единого налогового платежа (ЕНП) обязательна. Для оперативной работы с единым налоговым счетом (ЕНС) и контролем за ЕНП откройте ЛК ЮЛ на сайте ФНС. Его можно найти по ссылке >> 

Ссылку ЛК ЮЛ открывайте через браузер Internet explorer или Спутник. Также можно зайти на сайт ФНС — Юридические лица — ссылка Личный кабинет. Далее Диагностика подключения — выберите подходящий вариант и настройте свой браузер, следуя инструкции.

ФНС представила прототип ЕНС в Личном кабинете юридического лица на сайте ФНС (см. видео: время с 9.25 по 29.15).

Представляем краткий гид по этому сервису (информация представлена ФНС на май 2022, финальный вариант ЕНС 2023 года может отличаться). Итак, что такое единый налоговый счет и как выглядит ЕНС на сайте ФНС.

Интерфейс Личного кабинета налогоплательщика с ЕНС будет доступен с 01.01.2023.

Функционал ЕНС в личном кабинете ФНС

На главной странице ЛК ЮЛ с 2023 года отображается состояние ЕНС: представлено сальдо ЕНС — положительное или отрицательное — и видна информация о предстоящих платежах.

Пополнение ЕНС

Перейти к пополнению ЕНС можно по соответствующей кнопке в правой части экрана. Или кликнув по вкладке Единый налоговый счет в шапке интерфейса.

Так выглядит раздел, где можно пополнить ЕНС.

Можно пополнить свой ЕНС или иного лица:

• по всем платежам;
• только задолженность;
• часть суммы.

Следует указать способ пополнения и сформировать платежку. Для этого в правой части экрана заполните соответствующие поля:

• Банк;
• Номер счета.

По кнопке Сформировать платежное поручение в нижней части экрана выводится печатная форма платежки на уплату ЕНП. Ее можно скачать в формате PDF.

Доступно пополнение и с помощью банковской карты.

Можно выбрать добавленную ранее карту из перечня или указать новую.

Выбранная карта будет подсвечена ярче других, и станет доступной кнопка Оплатить в нижней части экрана.

Для перехода к завершению платежа необходимо перейти к внешнему сервису по кнопке Готово.

После этого можно вернуться на страницу ЕНС, кликнув мышкой по соответствующей команде.

И таким образом вернуться в Личный кабинет ЮЛ на сайте ФНС в интерфейс ЕНС.

Вкладка Единый налоговый счет выглядит так:

Чтобы пополнить ЕНС иного лица, перейдите по ссылке Пополнить ЕНС и выберите Пополнение ЕНС – Иного лица.

Укажите ИНН иного лица (будет выполнена его проверка) и сумму запланированного платежа в бюджет.

Здесь также можно сформировать платежное поручение, заполнив банковские реквизиты, с которых будут списаны деньги в бюджет. Затем нажмите кнопкуСформировать платежное поручение.

Платежное поручение откроется в режиме предварительного просмотра. Его можно скачать в формате PDF.

Пополнить ЕНС иного лица можно и банковской картой. Для этого в правой части экрана выберитеОплата банковской картой, потом нужную карту и нажмите кнопку Оплатить в нижней части экрана.

Для перехода к завершению платежа необходимо перейти к внешнему сервису. Для этого нажмите кнопку Готово.

После этого можно вернуться на страницу ЕНС, кликнув мышкой по соответствующей команде.

И таким образом вернуться в Личный кабинет ЮЛ на сайте ФНС в интерфейс ЕНС.

Просмотр сведений о состоянии расчетов

В интерфейсе ЕНС в ЛК ЮЛ на вкладкеЕдиный налоговый счет можно просмотреть сведения о состоянии единого налогового счета.

На отдельных вкладках отражается детализированная информация о состоянии расчетов налогоплательщика.

Все обязательства

На вкладке Все обязательства отображается информация в разрезе налогов и видов обязательства:

• сальдо расчетов в графе Сальдо;
• сведения о ближайших платежах в графе Предстоящий платеж.

Здесь дается информация по сальдо с положительными и отрицательными суммами.

Кликнув по соответствующей строке, можно перейти к детализации сведений по конкретным:

• КБК;
• КПП/ОКТМО.

Эту информацию можно детализировать еще больше, кликнув мышкой по значку  в конце строки.

На экране отобразятся операции по выбранному КБК, КПП / ОКТМО в хронологическом порядке, формирующие сальдо расчетов. Операции сортируются по хронологии снизу вверх. Такой принцип вывода данных применяется во всех расшифровках.

Таким же образом можно расшифровать предстоящие платежи по выбранному виду обязательства, например, по НДС.

Это может быть текущий платеж, начисленный на основании декларации, а также уведомления об исчисленных налогах. Для вывода информации установите переключатель на Текущие платежи.

Переключатель можно перевести в положениеПлатежи с изменением срока уплаты. Например, на основании решения ИФНС о рассрочке, отсрочке, предоставлении инвестиционного налогового вычета, налогового кредита.

Задолженность

С главной страницы интерфейса ЕНС можно перейти к информации об обязательствах, формирующих задолженность — на вкладку Задолженность. Здесь дается информация по сальдо с отрицательной суммой.

Группировка сделана по видам обязательств в разбивке по:

• Пени — общая сумма т. к. начисление идет на сальдо, а не на конкретное обязательство.
• Налогам:
  • конкретный налог, взнос.

Кликнув мышкой по Пени, можно перейти к расшифровке операций. Отражаются операции каждым днем.

Также задолженность можно посмотреть в виде списка всех неисполненных обязательств в разрезе:

• КБК;
• КПП / ОКТМО.

Кликнув мышкой по нужной строке (она станет белого цвета), можно перейти к расшифровке операций.

Вы увидите перечень операций, формирующих отрицательное сальдо расчетов по выбранному КБК.

Предстоящие платежи

На вкладке Предстоящие платежи их можно увидеть в разрезе:

• Текущие начисления;
• с данными по Изменению срока уплаты.

Например, по причине решений о налоговой рассрочке или отсрочке. Из этой же формы можно перейти к их списку на соответствующей вкладке.

Решения об изменении срока уплаты

Вкладка Решения об изменении срока уплаты содержит список всех решений.

Кликнув мышкой по нужной строке (она будет выделена белым цветом), можно перейти к просмотру содержания решения налоговой.

Расшифровка Решения об изменении срока уплаты по данному примеру.

Из этой формы можно просмотреть График погашения основного платежа, кликнув мышкой по нужной ссылке.

И График погашения процентов за пользование бюджетными средствами.

Операции ЕНП

С главной страницы ЕНС можно перейти прямо к операциям единого налогового счета, кликнув мышкой по нужной вкладке. Информация отражается в вариантах:

• Все операции — список в хронологическом порядке операций пополнения (+) и списания (-) ЕНП с отражением суммы остатка ЕНП.
• Операции по типу — в группировке по типам операций.

Все операции делятся на группу Поступления в ЕНП с детальной расшифровкой по:

• платежам;
• зачетам от иного лица;
• переплатам.

Операции Списания из ЕНП с детализацией по:

• зачетам иному лицу на основании Заявления о зачете;
• возвратам денег на основании Заявления о возврате;
• списаниям в счет уплаты по налогу.

Детальная информация по НДС выглядит так. Аналогично можно просмотреть и другие налоги.

История ЕНС

С главной страницы интерфейса ЕНС доступна информация об истории изменения сальдо ЕНС на вкладке История ЕНС. В хронологическом порядке (по состоянию на дату) отображается история изменения суммы на ЕНС.

По каждой записи доступен состав операций, которые влияют на сальдо на выбранную дату.

Процедуры взыскания

С главной страницы интерфейса ЕНС можно перейти к списку Процедуры взыскания. Далее посмотреть информацию в разрезе сформированных:

• Требований об уплате;
• Решений о взыскании — за счет денежных средств;
• Постановлений о взыскании за счет имущества.

Маркер процедуры взыскания также отражается и в блокеСальдо ЕНС.

Взаимодействие с ФНС через ЛК

Из сервиса Единый налоговый счет в ЛК ЮЛ в рамках взаимодействия с налоговым органом можно:

• запросить ряд справок;
• сформировать заявления;
• сформировать уведомления.

Для этого перейдите к нижней части экрана в интерфейсе ЕНС — группа Документы.

Заявление на отсрочку / рассрочку

Перейдите по ссылке Сформировать заявление на отсрочку / рассрочку в группе Документы нижней части экрана.

Для заполнения необходимо последовательно выбрать:

• Форму изменения срока уплаты и Период предоставления (месяцы).
• Основание (из перечня).

Выбрать вариант изменения суммы уплаты, установив флажок:

• Задолженность, которая соответствует отрицательному сальдо ЕНС. Сумму можно редактировать в ручном режиме.
• Предстоящий платеж — добавить изменение срока уплаты по предстоящему платежу. Для этого укажите реквизиты платежа и сумму.

Реквизиты можно дополнять по кнопке Добавить.

К заявлению необходимо приложить сканы подтверждающих документов.

Готовое заявление можно отправить в налоговую по кнопке Подписать и отправить.

После отправки заявления нажмите Закрыть.

За ходом рассмотрения заявления можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган.

Уведомление об исчисленных суммах

Перейдите по ссылке Сформировать уведомление об исчисленных суммах в группе Документы нижней части экрана.

Необходимо заполнить реквизиты по кнопке Добавить и указать исчисленную сумму обязательства.

Уведомление, сформированное в стороннем приложении в формате XML, можно загрузить в интерфейс ЕНС по ссылке Загрузить файл.  Данные заполненные вручную при этом не сохранятся.

После нажатия кнопки Продолжить загруженные данные обрабатываются.

После загрузки проверьте их и при необходимости отредактируйте через Удалить записи с ошибками.

Составленное уведомление отправляется в налоговую по кнопке Подписать и отправить.

После отправки уведомления нажмите Закрыть. За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган.

Если в уведомлении есть ошибка, его можно откорректировать до подачи декларации, к которому относится уведомление.

Справка о сальдо ЕНС

Из ЛК ЮЛ можно Запросить справку о сальдо ЕНС, кликнув по нужной ссылке в группе Документы нижней части экрана — и запрос будет отправлен в налоговый орган.

После обработки запроса сформированная справка доступна для скачивания на отдельной странице Документооборот.

Из этого интерфейса доступны отправленные заявления и запросы.

Когда запрос обработан (метка «ответ получен налогоплательщиков»), ответ доступен для скачивания в формате PDF.

Кликнув мышкой по пиктограмме с PDF, можно просмотреть запрошенный документ.

Справка об исполнении обязанностей

Из ЛК ЮЛ можно запросить Справку об исполнении обязанностей, кликнув по нужной ссылке в группе Документы нижней части экрана.

После клика по ссылке запрос отправится в налоговый орган.

После обработки запроса сформированная справка доступна для скачивания на отдельной странице Документооборот.

Кликнув мышкой по пиктограмме с PDF, можно просмотреть запрошенный документ.

Справка о принадлежности сумм ЕНП

Из ЛК ЮЛ можно запросить Справку о принадлежности сумм ЕНП, кликнув по нужной ссылке в группе Документы нижней части экрана. Эта справка поможет понять, как распределился ЕНП по конкретным налоговым обязательствам.

После клика по ссылке откроется форма запроса. Укажите период для формирования справки, нажмите Подписать и отправить.

Далее запрос будет отправлен в налоговый орган.

После обработки запроса сформированная справка доступна для скачивания на отдельной странице Документооборот.

Кликнув мышкой по пиктограмме с PDF, можно просмотреть запрошенный документ.

Распоряжение положительным сальдо ЕНС

Главная страница отражает состояние ЕНС. В блоке Сальдо ЕНС можноРаспорядиться сальдо, если оно положительное.

Для этого сформируйте подходящее заявление о распоряжении деньгами на странице Единый налоговый счет.

Заявление о распоряжении путем возврата

При выбореЗаявление о распоряжении путем возврата откроется форма:

Укажите сумму возврата, которая ограничена положительным сальдо.

Также учитывайте заявления, ранее отправленные из ЛК ЮЛ на распоряжение этой суммой, по которым решение налогового органа не принято. Интерфейс работы с ЕНС ограничивает сумму к распоряжению в этом случае.

Заполните банковские реквизиты для зачисления денег и нажмите кнопку Подписать и отправить.

После отправки заявления нажмите Закрыть. За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделе Заявления, направленные в налоговый орган на вкладке Документооборот.

Заявление о распоряжении путем зачета за иное лицо

При выбореЗаявление о распоряжении путем зачета за иное лицо открывается форма:

Укажите:

• ИНН иного лица, он будет проверен на корректность автоматически;
• сумму возврата, которая ограничена положительным сальдо.

Также учитывайте заявления, ранее отправленные из ЛК ЮЛ на распоряжение этой суммой, по которым решение налогового органа не принято. Интерфейс работы с ЕНС ограничивает сумму к распоряжению в этом случае.

После проверки данных нажмите кнопку Подписать и отправить.

После отправки заявления нажмите Закрыть. За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделеЗаявления, направленные в налоговый орган на вкладке Документооборот.

Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности

При выборе Заявление о распоряжении путем зачета в счет исполнения предстоящей обязанности откроется форма:

Укажите реквизиты обязательства по предстоящему платежу, срок уплаты и сумму зачета, а также сумму возврата, которая ограничена положительным сальдо ЕНС. По кнопке Добавить можно указать сразу несколько обязательств.

Также учитывайте заявления, ранее отправленные из ЛК ЮЛ на распоряжение этой суммой, по которым решение налогового органа не принято. Интерфейс работы с ЕНС ограничивает сумму к распоряжению в этом случае.

После проверки данных нажмите кнопкуПодписать и отправить.

После отправки заявления нажмите Закрыть. За ходом его рассмотрения можно наблюдать в отдельном разделеЗаявления, направленные в налоговый орган на вкладке Документооборот.

Этот вид заявления можно применять, если надо «зарезервировать» сумму платежа в бюджет. Например, планируете подать уточненку по налогу или знаете, что будет доплата налога по выездной проверке. При этом отложенная сумма будет направлена в счет погашения другой задолженности, если сальдо по ЕНС станет отрицательным и возникнет другое более раннее обязательство по уплате. В этот срок резерв расформируют.

См. также:

Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить важные изменения 1С и законодательства

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно